D’une part, les factures reçues des fournisseurs et prestataires  de services sont rarement payées à réception de la facture. Les montants  concernés sont dans un premier temps comptabilisé dans les dettes  d’exploitation à court terme. Quant aux cotisations sociales, taxes et impôt,  ils sont payés à échéances variables, mais toujours à court terme.

D’autre part, les ressources stables d’une entreprise (fonds  propres + dettes à long terme) ont vocation à financer les emplois stables (valeurs  immobilisées). Mais s’agissant du besoin en fonds de roulement (BFR), il est  généralement variable d’un exercice comptable à l’autre : 

• Les clients peuvent, par exemple, accuser des retards de paiement
• Une croissance d’activité peut nécessiter la constitution de  stocks.

Il faut donc, pour financer ce Besoin en Fonds de Roulement (BFR), trouver des ressources à court terme (dette à court terme)  adaptables facilement. Il s’agit le plus souvent de concours bancaires, qui  sont, pour rappel, des facilités de trésorerie prenant la forme d’autorisations de découvert ou de crédit de campagne.